מהן עבירות מס הכנסה?

אם ישנו מאבק איתנים עליו המדינה איננה מוכנה להתפשר ולו במעט, הרי שזהו נושא תשלום המס.

אין זה מקרי שכאשר שמותיהם של ידוענים השתרבבו אל הידיעות המספרות על העלמת מיסים, מערכת המשפט נקטה בצעדים החריפים ביותר, וזאת למען יראו וייראו. 

לצד אמצעי המעקב השוטפים בדמות הדו"ח השנתי המשקף את פעילותו הפיננסית ודיווחי המס של הנישום, ולצד הצהרת ההון המהווה כלי נוסף בידיו של מס הכנסה לצרכי בקרה, סוכני מס הכנסה עורכים בדיקות סמויות לצד בדיקות פתע, וזאת כדי להבטיח שאכן המיסוי נאכף.

את עברייני המס ניתן לחלק בפשטות לשתיים: אלו העוברים על החוק בכוונת תחילה ושכנגדם סביר יהיה שינקטו הליכים משפטיים בגין עבירה פלילית, ואלו אשר ביצעו טעויות עקב טעות או חוסר הבנה, דבר אשר מכונה כעבירת מס טכנית.

מתי עבירת מס הכנסה תיחשב למהותית?

אם כן, מה מבדיל בין טעות שנעשתה בתום לב לבין טעות שמזוהה ככוונת זדון?

לרוב מדובר בעבירות בעלות מאפיינים זהים לרבות העלמת מס המתרחשת באופן עקבי או הצגתם של רישומים כוזבים באופן שאיננו מותיר ספק כי אכן התקיימה מערכת שיטתית, הוצאת חשבוניות פיקטיביות, הסתרה של מקורות הכנסה נוספים וכיוצא בזאת.

עבירות אלו מביאות עמן ענישה כבדה, כשהקלה מביניהן מתחילה בכיס בדמות קנסות כבדים והחמורה שבהם מובילה את מעלים המיסים אל בין כותלי בית הכלא.

מהן עבירות מס טכניות?

עבירות המס הטכניות מתקיימות כאשר הנישום למעשה איננו עושה את המוטל עליו, אך בניגוד לעבירת מס מהותית, הוא איננו עושה זאת בכוונת זדון או באופן תכוף ושיטתי.

כך למשל, נישום שאיננו מגיש את הדו"ח השנתי בזמן נחשב למי שביצע עבירת מס טכנית. במקרים רבים, מס הכנסה איננו ממהר להטיל עונשים כבדים ותום הלב אכן נלקח בחשבון. עם זאת, ככל שהעבירה היא משמעותית יותר הרי שהיא תגרור עמה קנסות כבדים, זאת לצד השלמת המס החסר.

נדגים את הדו"ח השנתי ונאמר, כי גם אם אדם איחר והחליט שלא להגיש את הדו"ח השנתי, הרי שחובה זו עדיין תחול עליו, אף אם יעברו שנים רבות.

מהן עבירות מס מהותיות?

עבירת מס מהותית משמעותה היא שאדם ביקש להפחית את תשלומי המס, ועשה זאת באופן שיטתי אשר הוכח על-ידי מס הכנסה.

החל מן הרגע שבו הוכחה למעשה המודעות של הנאשם באשר להעלמת המיסים, הרי שמס הכנסה יגבש תיק כנגדו ויפתח בהליכים שמטרתם להביא לענישה כבדה.

כדאי לדעת כי בעוד שהענישה המחמירה כלפי עבירת מס טכנית יכולה לעמוד על שנת מאסר, הרי שענישה בגין עבירת מס הכנסה מהותית יכולה להוביל את הנאשם אל 7 שנות מאסר בפועל.

העצה החשובה ביותר שיכולה להינתן במצבים אלו, היא שבמידה ואינכם מצליחים לנהל את התנהלותכם החשבונאית של בית העסק באופן סדור; הרי שמומלץ לצוות לצידו איש מקצוע מיומן שישקף את פעילותו הפיננסית אל מול כל הרשויות הרלוונטיות. 

למעבר לעמוד אינדקס עורכי דין>>